Новые правила, вступающие в силу в 2024 году для планов «529», дадут владельцам таких счетов больше стимулов для их пополнения, а бенефициарам — возможность ускорить процесс накопления пенсионных сбережений. Однако следует внимательно следить за соблюдением правил.
Одно из положений закона Secure 2.0 Act, принятого в 2022 году и затрагивающего многие пенсионные планы, позволяет переносить излишки средств в этих образовательных сберегательных планах в Roth IRA без уплаты налогов, если Roth принадлежит бенефициару 529-го фонда. Ранее, если оставшиеся средства изымались и не использовались на квалифицированные образовательные расходы, владелец 529 должен был уплатить подоходный налог на доходную часть изъятия и 10%-ный штраф.
Излишек средств, или деньги, оставшиеся в плане 529, могут быть результатом того, что ребенок получил стипендию, поступил в военную академию или решил отказаться от получения высшего образования. Риск того, что неиспользованные деньги будут томиться в плане 529, заставляет некоторые семьи финансировать свои планы консервативно или даже не открывать счет. Таким образом, изменение правил в следующем году может облегчить бремя некоторых владельцев 529 планов, которые опасались вкладываться в эти счета.
Ян Бергер, аналитик IRA в компании Ed Slott & Co., говорит, что это отличная возможность начать инвестировать в Roth IRA для молодых людей. Однако стоит помнить о некоторых ограничениях, которые могут быть на пути.
Во-первых, Roth IRA должна быть оформлена на имя бенефициара, а не владельца счета 529 (если они разные). Кроме того, существует максимальная пожизненная сумма (35 000 долларов США), которая может быть переведена в Roth со счета 529.
Во-вторых, план 529 должен быть открыт более 15 лет. А в состав переносимых средств не могут входить любые взносы на счет 529 и доходы от этих взносов, сделанные в течение предыдущих пяти лет.
Кроме того, на ролловеры распространяется годовой лимит взносов в Roth IRA. Хотя лимит на 2024 год еще не объявлен, в этом году он составляет $6 500. Таким образом, потребуется несколько лет, прежде чем можно будет в полной мере воспользоваться разрешением на перенос средств в размере $35 000. Разумеется, бенефициар плана 529 должен иметь в год переноса компенсацию, как минимум равную переводимой сумме.
Существуют два нерешенных вопроса, которые все еще требуют разъяснений со стороны Налогового управления. Оба они касаются того, что происходит при смене бенефициара плана 529. Первая неопределенность заключается в том, устанавливается ли новый 15-летний период ожидания. Можно ли будет, подобно перезапуску часов, перенести период ожидания предыдущего бенефициара.
Другой вопрос заключается в том, является ли пожизненный максимум в $35 000 общим для всех переносов со счета 529 или это допустимая сумма для каждого бенефициара. Эксперты, как правило, считают, что ограничение в $35 000 распространяется на одного бенефициара, и эта сумма может быть переведена на Roth IRA более чем одного человека.