Девин Нунес вызвал много споров в 2013 году, когда, будучи председателем рабочей группы Конгресса по вопросам налогообложения, он призвал к реформам, которые сделали бы Америку «самым большим налоговым убежищем в истории человечества». Хотя он думал о конкурентоспособности Америки, а не о превращении своей страны в пристанище для грязных денег, эти слова оказались неожиданными: Америка больше известна преследованиями налоговых уклонистов, чем их поощрением. Ее нажим на швейцарские банки, которые помогали уклонению от уплаты налогов, начатый в 2007 году, вызвал глобальную революцию в сфере финансовой прозрачности. В следующем году десятки правительств начнут автоматически обмениваться информацией о клиентах своих банков, и не только по запросу. За неплательщиками будут гнаться до самых дальних уголков мира.
И все-таки происходит что-то странное: желание Нунеса, может быть, сбывается. Америка, кажется, не чувствует себя связанной глобальными правилами, созданными в результате собственной войны с уклонением от уплаты налогов. Она также не в состоянии решить проблему анонимных подставных компаний, часто используемых для того, чтобы утаить деньги. Лобби-группа Tax Justice Network называет США одной из трех крупнейших в мире «юрисдикций секретности», после Швейцарии и Гонконга. Все это «еще один пример того, как США возвысили исключительность до конституционного принципа», - говорит Ричард Хэй из юридической фирмы Stikeman Elliott. - Европа осталась в дураках».
Закон о налоговой отчетности по зарубежным счетам (FATCA), принятый в 2010 году – главные путы, которыми Америка сковывает другие страны. Этот закон требует от финансовых учреждений за рубежом сообщать информацию о счетах своих американских клиентов – или понести наказание за сокрытие. Центральная роль Америки в сфере мировых финансов означает подчинение большинства.
От FATCA произошел общий стандарт отчетности (CRS), инициатива по вопросам прозрачности под надзором OECD (Организация экономического сотрудничества и развития), которая скоро станет стандартом обмена данными в целях налогообложения. До сих пор свои подписи поставили 96 стран, в том числе Швейцария, некогда предпочитаемая богатыми уклонистами, и скоро начнется обмен информацией. OECD также намерена заставить транснациональные корпорации раскрывать больше информации о том, где и как они получают прибыль и какие соглашения они заключили с правительствами отдельных стран, чтобы обуздать наступательное налоговое планирование.
Подписав целый ряд двусторонних соглашений о совместном использовании данных, Америка не видит необходимости присоединиться к CRS. Но ее взаимность неоднородна. В нее входят имена и полученные проценты, но не остатки на счетах; она не изучает корпоративные структуры, которые владеют множеством банковских счетов, с целью выявить истинного владельца; и данными делится только со странами, которые соответствуют требованиям конфиденциальности и техническим стандартам. Это исключает многие неевропейские страны.
Поэтому некоторые обвиняют Америку в лицемерии. Но справедливей было бы сказать, что у нее раздвоение личности. Министерство хочет большей открытости и корпоративной прозрачности и сделало несколько предложений с целью довести Америку до стандартов CRS. Но большинство этих предложений нуждаются в одобрении Конгресса, и политики не спешат вводить их в действие. Некоторые подозревают, что это нежелание, якобы объясняемое опасениями по поводу волокиты, больше связано с предоставлением финансовым центрам Америки дополнительного козыря.
Между тем, бизнес-лоббисты и штаты с большим количеством зарегистрированных фирм, во главе с Делавэром, уже давно загнали в угол предложенное федеральное законодательство, которое требует большей открытости в вопросах корпоративной собственности. (Учреждение организации – дело штата, а не федерального правительства). Америка довольно часто проводит расследование компаний-оболочек по просьбе иностранных властей, подозревающих их в нарушениях. Но собирать информацию о праве собственности она не должна, в отличие от Великобритании, где скоро появится публичный реестр бенефициарных собственников компаний.
Никто не знает, сколько денег таится в офшорах. Оценки варьируются от пары триллионов долларов до тридцати триллионов. Совершенно ясно, что доля Америки растет. Она занялась этим бизнесом вплотную, когда были введены новые нормы обмена данными и расследования банков и трастовых компаний в Европе и Карибском бассейне. Деньги, как говорят, текут с Багамских и Бермудских островов, поступают из Швейцарии.
Недавнее расследование информационного агентства Bloomberg выявило нарушения у нескольких фирм, в том числе британской компании Rothschild и Trident Trust, поставщика офшорных услуг. Дела велись через дочерние компании в штатах с сильными законами о секретности и слабым контролем, таких как Южная Дакота и Невада. Другое расследование, проводившееся немецкой газетой Die Zeit, показало, что Америка на данный момент - самый безопасный вариант для мошенника, желающего перевести свои деньги из Швейцарии. Некоторые переводы делают в рамках законных соображений конфиденциальности, например, в случае венесуэльцев, опасающихся вымогательства или похищения, если будет известно об их богатстве. Но многие операции характеризуются сомнительной законностью.
Америка намного безопаснее в укрытии легально заработанных денег в целях уклонения от налогов, чем денег, которые были грязными изначально. Она не особо рвется обеспечивать соблюдение иностранных налоговых законов и, в отличие от некоторых других стран, не считает банковские операции с незаявленными деньгами отмыванием. «Иностранцы, желающие уйти от налога в Америке, как правило, могут быть спокойны, - говорит Джейсон Шарман из Университета Гриффит в Австралии. - Но для тех, что хочет отмыть грязные деньги, существует небольшой, хоть и реальный риск расследования с применением всей мощи закона, что является пугающей перспективой».
Иностранные банки, у которых США «крадут» бизнес, иногда могут делиться прибылью, объясняет один налоговый консультант. Швейцарский банк, - как правило, некрупный, так как большие опасаются последствий, - говорит своему клиенту закрыть счет и открыть его в американском депозитарном банке. Затем клиент назначает швейцарский банк инвестиционным менеджером, и банк говорит попечителю, что ему нужно покупать - с выгодой для самого банка. Швейцарский банк получает плату за консультации и менеджмент; передает дело попечителю; и счет, согласно нормам регулирования, считается американским, то есть он не подчиняется правилам раскрытия информации, которые применяются только в отношении стран, подписавших CRS.
За исключением США, лишь немногие финансовые центры отказались от CRS, среди них - Бахрейн и Науру. Гонконг подписал соглашение, но будет работать только с одним партнером одновременно; некоторые считают это выжидательной тактикой. Необъявленные деньги из Азии и Ближнего Востока переводят на Тайвань и Ливан - оба не вступили в «клуб». Панама, которая соперничает с Майами в борьбе за средства Латинской Америки, похоже, отступает от CRS, используя в качестве оправдания двойные стандарты Америки.
Недовольство Америкой все растет в Европе, которая образует ядро CRS. Один из комитетов Европейского парламента утверждает, что если Америка отказывается всецело следовать стандартам, необходимо принять закон, обратный FATCA, но с прицелом на США. «Мы не хотим налоговой войны, но США не могут творить, что им вздумается», - говорит Молли Скотт Като, одна из членов Европарламента. Одним из препятствий является то, что налоговые меры должны быть одобрены единогласно 28 странами-членами ЕС.
Другие указывают на то, что у CRS тоже есть недостатки. Он был разработан в спешке, и некоторые эксперты считают, что он не в состоянии предупредить 80% налогового уклонения.
Америке следует отдать должное за решение проблемы со Швейцарией и другими давними налоговыми убежищами. И чиновник Минфина настаивает на том, что очень скоро уже нельзя будет прятать там награбленное и укрытое от налоговых служб: «Все это будет исправлено». До тех пор Америка останется самой большой налоговой лазейкой из всех возможных.
